Vergi paketinin önemli unsurlarından biri, hizmet sektöründe faaliyet gösteren işletmelerin günlük hasılatlarının titizlikle takip edilmesi olacak. Bu kapsamda, kayıt dışı ekonomiyi azaltmaya yönelik adımlar atılacak. Banka hesabı ve POS cihazı paylaşımı gibi usulsüz uygulamalara yönelik cezalar da artırılacak. Böylelikle, ekonomik faaliyetlerin şeffaf ve kayıt altında olması sağlanacak.
Pakette dikkat çeken bir diğer düzenleme ise faturasız hizmet sunumuna getirilen ceza uygulamaları. Hizmetlerin belgelendirilmeden sunulmasının önüne geçmek amacıyla, bu tür işlemler için ciddi yaptırımlar planlanıyor. Aynı zamanda, elden kira ödemeleri de kayıt altına alınacak ve bu ödemeler için de cezai müeyyideler uygulanacak.
TBMM’ye sunulacak olan bu vergi paketi, ekonomik faaliyetlerin daha düzenli ve denetlenebilir hale gelmesini hedefliyor. Bu kapsamda, hizmet sektöründeki işletmelerin günlük gelirlerinin takibi, kayıt dışı çalışmanın engellenmesi, usulsüz banka hesabı ve POS cihazı kullanımlarının önüne geçilmesi gibi konularda önemli adımlar atılacak. Özellikle faturasız hizmet sunumu ve elden yapılan kira ödemeleri konusundaki cezalar, bu alanlardaki kayıt dışı işlemleri minimize etmeyi amaçlıyor.
Vergi paketinin yasalaşması halinde, hizmet işletmelerinin daha düzenli ve şeffaf bir şekilde faaliyet göstermesi, kayıt dışı ekonominin azalması ve devletin vergi gelirlerinde artış sağlanması bekleniyor.
Hazine ve Maliye Bakanlığı, kayıt dışı ekonomiyle mücadele çerçevesinde yeni bir vergi paketi hazırladı. Bu paket, yasal düzenlemelerle desteklenerek gönüllü uyumu artırmayı hedefliyor.
Bakanlık kaynaklarına göre, kayıt dışılıkla mücadele çalışmaları vergi incelemeleri ve saha denetimleri aracılığıyla kesintisiz bir şekilde sürdürülüyor. Yeni vergi paketi ile bu mücadeleye yasal destek sağlanarak, gönüllü uyumun teşvik edilmesi amaçlanıyor.
Günlük Hasılat Tespitlerine Yeni Düzenleme
Paket kapsamında, özellikle hizmet sektöründe günlük hasılat tespitlerinden hareketle yıllık hasılat kontrolü yapılacak. Serbest meslek erbabı ve ticaret erbabı için ayda en az 3, yılda ise en az 12 kez yoklama gerçekleştirilecek. Bu yoklamalarla günlük hasılatlar belirlenecek ve mükelleflerin beyan ettiği hasılat ile bu tespitler karşılaştırılacak. Eğer belirlenen hasılat ile beyan edilen hasılat arasında belirli bir fark varsa, mükellef izaha davet edilecek. İzahın yeterli görülmemesi durumunda, yapılan tespitler yıllık hasılat hesaplamasında dikkate alınacak.
Vergide Tevkifat Kapsamı Genişletiliyor
Mevcut düzenlemelere göre, gelir ve kurumlar vergisinde ticari kazançlar için tevkifat yapılmıyor. Yeni paket ile KDV’de olduğu gibi kayıt dışılığın yaygın olduğu sektörlerde gelir ve kurumlar vergisi için de tevkifat yapılabilmesi için Cumhurbaşkanı’na yetki verilecek. Bu kapsamda, özellikle hizmet sektörü ve e-ticaret platformları aracılığıyla faaliyet gösteren işletmelerde yapılan ödemelerden tevkifat yapılması planlanıyor.
Usulsüzlük Cezalarına Artış
Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları her yıl yeniden değerleme oranında artırılmasına rağmen, uzun yıllardır bu tutarlar güncellenmediği için caydırıcılığı azalıyor. Yeni paketle, bu cezalar artırılacak ve özellikle fatura düzenlememe durumunda uygulanan özel usulsüzlük cezaları, aynı fiilin tekrarında daha yüksek olacak. Vergi Usul Kanunu kapsamındaki belgeler yerine başka belgelerin düzenlenmesi halinde uygulanan cezalar ise iki katına çıkarılacak.
Kayıt Dışı Çalışma İçin Ağır Cezalar
Vergi ziyaı cezası, ziyaa uğratılan verginin bir katı olarak kesiliyor. Kaçakçılık fiillerinde ise bu ceza verginin üç katı kadar uygulanıyor. Yeni düzenleme ile kayıt dışı faaliyetlerde vergi ziyaı cezası 1,5 kat artırılacak. Kaçakçılık fiillerinde ise bu ceza 4,5 kata çıkarılacak.
Banka Hesabı ve POS Cihazı Paylaşımı
Başkasının banka hesaplarını kullananlara ve hesaplarını kullandıranlara özel usulsüzlük cezası getirilecek. Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin para transferlerinin başkasına ait banka hesaplarına yapılması durumunda, her iki tarafa da işleme konu tutarın yüzde 10’u oranında ceza kesilecek. Asgari 25 bin lira olan bu cezanın üst limiti 20 milyon lira olacak. Ayrıca, POS cihazını başka mükelleflere kullandıranlar ve başkasına ait POS cihazını kullananlar da ağır cezalara tabi tutulacak.
Faturasız Hizmet ve Elden Kira Ödemeleri
Satıcının alıcıya belge düzenlememesi durumunda alıcı tarafından idareye bildirilirse, alıcıya ceza kesilmeyecek. Satıcıya ise özel usulsüzlük cezası üç kat uygulanacak. Ayrıca, 7 bin lirayı aşan ödemelerin banka ve finans kurumları aracılığıyla yapılması zorunluluğuna uyulmasını teşvik etmek için, bu kurallara uymayanların durumunu idareye bildiren mükelleflere ceza kesilmeyecek.
Mesken kiralamalarında elden ödeme yapılmasının önlenmesi amacıyla, elden kira ödemesi yapan kiracılara da özel usulsüzlük cezası getirilecek. Ancak kiracı bu durumu idareye bildirirse ceza uygulanmayacak. İş yeri kiralamalarında da aynı kural geçerli olacak.
Hapis Cezalarının Artırılması
Vergi Usul Kanunu’ndaki bazı kaçakçılık suçları için öngörülen hapis cezalarının alt sınırının 5 yıla çıkarılması planlanıyor. Aynı zamanda etkin pişmanlık hükümlerinin de kaldırılması üzerinde çalışılıyor. Ayrıca, Bakanlığın bilgi verme yükümlülüğüne uymayan e-ticaret platformlarına ve ödeme kaydedici cihaz ile POS cihazlarına ilişkin düzenlemelere aykırı davrananlara uygulanan cezalar da artırılacak. Bu kapsamlı vergi paketi, kayıt dışılıkla mücadelede daha etkili olmayı ve vergi sistemine olan güveni artırmayı hedefliyor.